蒲勇健

2007, 0(03): 1041.

摘要 ( 121 )

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本文通过将Rabin（1993）提出的“公平博弈”概念植入现有委托—代理模型，获得一个考虑了代理人表现出“互惠性”非理性行为的新委托—代理模型。由该模型给出来的最优委托—代理合约可以给委托人带来比现有委托—代理最优合约更高的利润水平。研究发现，现有的Holmstrom—Milgrom模型中的最优合约不是帕累托最优的。新模型可以解释企业人性化管理和许多有特色的人性化企业文化的形成。本文是行为经济学与现有激励理论相结合研究的一种初步尝试，是运用行为经济学原理重建信息经济学基本框架的原创性工作。

论交易费用的涵义、功能与理论启示

张计划

2007, 0(03): 1042.

摘要 ( 89 )

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交易费用历来是经济学研究领域一个有争议的话题，虽然交易费用概念得到广泛应用，但至今还没有一个公认而权威的定义，在交易费用测度方面也缺少统一的理论框架。本文阐述了作者对交易费用与分工、交易费用涵盖范围与分类的理解，以及与交易费用理论相关的几个经济学流派。最后指出交易费用理论对研究中国经济问题具有更重大的意义，由于各项制度处于转型调整期，交易费用理论应该发挥更大的作用。

社会资本的经济学界定、构成与属性

李晓红

2007, 0(03): 1043.

摘要 ( 133 )

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从经济学的视角看，社会资本是嵌入到关系网络中的历史传统、价值理念、行为规范、认知模式和行为范式以及网络成员获得资源的能力的综合。社会资本由两个维度构成：关系维度和认知维度。相应地，社会资本包括两种类型：关系型社会资本和认知型社会资本。制度属性和资本属性是社会资本的两种属性。社会资本的关系维度决定了认知维度，但是认知维度会反作用于关系维度；同样，制度属性决定了资本属性，而资本属性会反作用于制度属性。关系维度对应着资本属性，认知维度对应着制度属性。通过关系网络获得资源的能力是关系型社会资本，对应着社会资本的资本属性；因为认知的同质性而获得的增加产出的可能，是认知型社会资本，对应着社会资本的制度属性。

经济转轨时期我国维护社会公平的行为主体结构分析

吴强玲

2007, 0(03): 1044.

摘要 ( 100 )

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我国经济转轨已进行了20多年，在这个过程中，我国经济社会生活发生了巨大的变化，社会财富持续增长，人民生活水平不断提高。但是，在改革过程中，由于旧的利益格局被打破，新的平衡机制还没有建立起来，导致社会公平问题也空前地凸现出来。本文通过对社会公平概念的廓清，阐明了我国经济转轨阶段维护社会公平具有重要意义，在此基础上，本文构建了维护社会公平的行为主体结构，指出政府在维护社会公平中应当发挥核心作用，第三部门以其优势发挥重要的补充作用，两者通过优势互补，实现合作共治。

人民币汇率走势回顾与展望

王元龙

2007, 0(03): 1045.

摘要 ( 90 )

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2006年我国人民币汇率的显著特征为汇率弹性明显增强、双向波幅扩大、总体呈小幅升值态势。2007年人民币汇率政策取向是，在稳定汇率的前提下，从政策上弱化和消除人民币升值的非理性预期；其核心内容为：货币政策将突出汇率政策；采取合适的政策组合；适时调整汇率水平；发展和完善外汇市场。展望2007年，对人民币汇率的基本判断为：汇率浮动空间将会进一步放宽，人民币汇率在双向波动中小幅升值。

对我国控制外汇储备增长政策的反思

汪洋

2007, 0(03): 1046.

摘要 ( 102 )

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为缓解国际储备增长过快和人民币汇率升值的压力，我国货币当局提出了“走出去”战略和“藏汇于民”的政策。然而通过对该政策的可行性分析，笔者认为，当经济政策遭到国内几乎所有经济主体有意识的成功规避，其政策本身也值得反思。现阶段控制外汇储备增长的目标应该是增加外资进行套汇投机的成本和风险；可供选择的政策包括对进行结汇的资金予以冻结或者罚息，并对可能通过转移定价方式进行投机的渠道进行重点检查。

虚拟资本市场发展对货币政策效果冲击的理论分析

徐璋勇

2007, 0(03): 1047.

摘要 ( 90 )

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虚拟资本市场发展对货币政策的冲击效应在实践中表现得愈来愈明显，突出体现在六个方面：一是虚拟资本市场发展延缓了货币政策传导的时滞；二是虚拟资本市场发展削弱了中央银行货币发行的垄断权；三是虚拟资本市场发展降低了货币供求的稳定性；四是虚拟资本市场发展打破了货币供应量增长与物价间的稳定联系；五是虚拟资本市场发展增大了货币政策效果的不可预期性；六是虚拟资本市场发展使货币政策的利率调控效果受到影响。因此，货币当局在货币政策操作时不得不将虚拟资本市场的发展状况作为一个因素予以考虑。

货币政策操作中的告示效应研究

贾德奎

2007, 0(03): 1048.

摘要 ( 101 )

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近年来，西方国家在货币政策操作中逐渐利用告示效应来实现其政策利率目标。在告示效应对经济变量施加影响的作用机制中，中央银行的信誉度、责任性及透明度状况起了重要作用。相比传统的公开市场操作，告示操作具有影响直接、效果明显和操作成本低等优点。基于此，我国有必要在货币政策操作中强化告示效应的影响机制，以建立一个更为简明有效的货币政策操作框架。

从中航油事件看金融衍生品交易的风险管理

杨锦之

2007, 0(03): 1049.

摘要 ( 126 )

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中航油事件从一个侧面反映了我国企业在金融衍生品市场风险防范方面存在严重的不足，客观上要求我国企业增强驾驭金融衍生品交易的能力；同时也进一步引发了市场对国有资产监管及风险控制的反思。我国企业在积极参与经济全球化、利用国际市场获取套期保值利益的过程中，必须加强金融衍生品交易的风险管理。具体而言，一是推进交易立法进程，建立责任追究制度；二是强化外部监管，改进内控机制；三是完善公司治理结构，加快建立现代企业制度；四是加大信息披露力度，促进金融衍生品市场发展。

税收法规与会计标准关系模式的国际比较与有益启示

邓子基

2007, 0(03): 1050.

摘要 ( 93 )

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国际上，税会关系存在着截然不同的盎格鲁-撒克逊模式和欧洲大陆模式。两种模式均有悠久的历史、深厚的文化传统以及由此形成的独特会计环境。税会关系模式差异的形成，主要由各国会计环境的差别决定。对税会关系模式产生重大影响的因素主要集中在法律体系、政府对市场经济的干预程度、资本市场、资本结构和公司治理这几个方面。两种模式在税会关系模式与公平税负、税会关系模式与税务行政效率、税会关系模式与会计标准目标的实现、税会关系模式与财务欺诈以及逃税的发现与惩罚等方面有不同的效应。我国目前正处在新一轮税制改革时期，会计准则和会计制度也日渐完善并逐步与国际会计惯例接轨，充分考虑我国现有国情，吸收、借鉴国际上两大税会关系模式的经验、教训，构建中国特色的、符合未来发展方向的税会关系模式，具有理论价值与现实意义。

强制性个人账户养老金计发办法改革对替代率影响的实证研究

彭浩然

2007, 0(03): 1051.

摘要 ( 70 )

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国内很多学者主张参考商业年金产品的设计改革我国现行强制性个人账户养老金的计发办法。针对这种提法，借鉴商业年金产品的设计，结合个人账户的积累和发放过程，对我国强制性个人账户养老金的替代率水平作了实证研究。通过精算模型和定量分析，得到以下主要结论：1. 在合意的假设条件下，按照商业年金产品的设计改革现行计发办法可以使个人账户养老金替代率达到合适水平。2. 延迟退休和提高投资回报率对提高个人账户养老金替代率有显著作用。3. 对投资回报率的随机模拟结果表明个人账户基金的投资渠道理应放宽。

中国企业物流业务外包的调查与分析

宋华

2007, 0(03): 1052.

摘要 ( 102 )

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外包被广泛认为是企业降低运营成本，增强企业竞争力的最有效手段，特别是80和90年代以来，供应链物流领域是外包作业最为活跃的领域，这其中利用物流服务提供商从事相应的物流作业成为了一种重要的趋势。本文调查了中国数行业中120个企业的供应链物流业务的外包状况，分析探明了当前中国企业供应链物流业务外包的程度，以及专业物流业务运作中阻碍企业物流外包的主要问题。在主要的研究结论中，本文发现当前中国企业物流外包的关注已从物流简单功能转向服务和与成本相关的因素，此外，客户与第三方之间长期伙伴之间的形成，甚至共同整合物流业务也是当前物流发展的一种重要趋势。

基于制度理论和战略管理的制度战略研究

张泳

2007, 0(03): 1053.

摘要 ( 112 )

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战略与环境的适应性是战略管理的一个研究重点，但是传统战略管理理论相对忽视影响和改变制度环境的组织行为方式的研究。制度战略是与制度环境的形成和转化相关的组织活动方式。本文首先分析制度战略的内涵，提出较完整的分析制度环境与制度战略关系的框架，并结合具体案例来探讨制度战略研究的启示与意义。制度战略研究拓展了战略研究的范围，对于企业获取竞争优势具有重要指导意义。

论企业信息沟通优势的形成

李志强

2007, 0(03): 1054.

摘要 ( 80 )

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信息传递与沟通的优势，是现代企业核心竞争力的支柱。本文通过对企业信息沟通的定位、基本原则及其网点选择的分析，阐述了企业发挥信息沟通优势，形成竞争力的科学方法，并提出科学建设信息系统软硬件技术，论述企业创造持续竞争优势。

论独立的公司内部经济监督体系建设

李孝林

2007, 0(03): 1055.

摘要 ( 94 )

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我国监事会弱化是公认的。通过对财务总监、内部审计、审计委员会和监事会职能的剖析，证明了多头监督，不便于建立经济监督责任制。监事会成员地位低、外部代表少、机构空、权威差，根源于原有的监督结构没发挥作用，从强化监事会组成与监督责任出发，本文提出内部审计和审计委员会并入监事会，扩大监事会成员，增强监事会权威，建立统一、独立的公司内部经济监督体系，加强“新三会”与“老三会”的联系、沟通，完善公司治理结构。

银行卡产业运作模式与反垄断问题研究

岳中刚

2007, 0(03): 1056.

摘要 ( 86 )

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银行卡产业是传统金融业务与现代信息技术有机结合的新兴产业，由于银行卡产业的特殊性，使得这种新兴支付方式受到多方质疑。本文在分析银行卡产业的运作模式和产业特征的基础上，对争议较大的同一品牌所有卡通用规则、双重会员制和排他性规则以及交换费的反垄断问题进行了探讨，认为对具有“双边市场”特征的银行卡产业进行规制不能简单地运用传统的“单边市场”规制理论来解释，应结合产业的发展阶段、网络规模和市场规模，对竞争效应和网络效应予以权衡，以促进产业的有效竞争；对交换费的规制措施必须先考虑如何使更多的用户参与到银行卡交易中来，使交易量最大化，这对银行卡产业的发展尤为重要。

瓶颈垄断、市场势力与我国电信网间互联规制研究

李荣华

2007, 0(03): 1057.

摘要 ( 85 )

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“瓶颈”垄断和市场势力给主导运营商制造网间互联障碍提供了更加方便的条件，使其在网间互联的接入价格、技术标准等方面具有很强的市场势力，弱势运营商容易受其“揉搓”。只有再造网间互联规制，强调拥有“瓶颈”垄断设施的主导电信运营商不得拒绝竞争者进入其设施，继续实行不对称管制，采用抽签等方式处理互联争议，通过必须的重复建设扶持壮大弱势运营商或新运营商，进行公司重组、实行全业务经营，才能从根本上解决网间互联问题，实现有效竞争，增进消费者的福利。

地方根植性与产业集群衰退

王静华

2007, 0(03): 1058.

摘要 ( 98 )

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地方根植性是组织惯性的一种演进，是组织惯性势能的续存状态。地方根植性虽然可以对产业集群的兴起和发展起极大促进作用，但也可能成为产业集群发展的羁绊，甚至成为产业集群创新机制僵化的根源。

跨国企业投资、政府招商行为与最优引资政策选择

钱春海

2007, 0(03): 1059.

摘要 ( 90 )

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通过构建一个以东道国利益为核心的博弈理论分析模型，从静态与动态两个方面对跨国企业投资与东道国政策选择之间的均衡问题进行了研究。研究结果发现，在其他条件不变的情况下，东道国外资优惠政策的最优水平与资本缺口的大小以及对外资需求的迫切程度成正比，与投资环境的优越程度成反比。因此，对于东道国而言，外资政策应朝向合理、有效且注重优化投资环境的方向发展。

中国FDI的GDP效果影响因素实证研究

卢君生

2007, 0(03): 1060.

摘要 ( 115 )

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在分析FDI效果影响因素时，现有研究主要采用生产函数回归的迂回分析框架。本文在前期研究成果的基础上，提出了一个更为直接的外商直接投资GDP效果指数影响因素模型。利用该模型，通过偏最小二乘（PLS）回归方法，实证分析了我国FDI的GDP效果影响因素的相对重要性及对FDI自身效应与其带动效应的影响程度差异，以期为我国提高FDI利用效果提供定量依据。

注册会计师的管理舞弊审计责任

谢盛纹

2007, 0(03): 1061.

摘要 ( 107 )

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注册会计师是否应该对管理舞弊承担相应的审计责任、应负何等程度的责任等问题一直是审计界争论的问题。河南华为事务所诉讼案使得这一问题在国内成为现实，注册会计师应该就其未尽勤勉尽责负责。就注册会计师的管理舞弊审计责任来说，“排除合理怀疑”是对“勤勉尽责”标准的另一种解说，通过对现有审计模式的改进，形成管理舞弊导向审计新模式可以更好地促使注册会计师履行其管理舞弊审计责任。

异地交叉审计的研究——基于中国国家审计项目计划数据

项荣

2007, 0(03): 1062.

摘要 ( 83 )

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本文主要选取审计署派驻地方特派员办事处2000至2004年的审计项目计划，重点分析近5年的审计项目计划中异地交叉审计情况、近5年的审计项目计划执行效果情况及其两者之间的关系，验证是否存在异地交叉力度越大、审计项目计划执行效果越好的关联关系。分析表明，在异地交叉审计力度保持合理水平的前提下，审计项目计划执行才能取得好的效果。

上市公司自愿性信息披露中的印象管理行为分析

赵敏

2007, 0(03): 1063.

摘要 ( 88 )

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信息不对称的存在使上市公司的管理层具有管理公司内部信息的能力，这种管理能力不仅体现在对数据信息的操纵上，还体现在对语言信息的控制上——印象管理。本文在定义了自愿性信息披露中印象管理行为具体含义的基础上，着重探讨了产生该种行为的经济动因以及常用手段，并针对该行为提出了若干控制对策。

住房公积金财务运作模式创新研究

苑泽明

2007, 0(03): 1064.

摘要 ( 84 )

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本文针对我国住房公积金财务运作模式中存在的问题，根据住房公积金制度的理论基础，通过分析对比我国住房融资模式与国外的典型模式，提出了借鉴国外的成功经验，建立我国住房公积金财务运作的新模式。首先，根据互助理论、强制储蓄理论创新公积金的收缴模式，变静态收缴模式为动态收缴模式，有效筹措资金，做大公积金“蛋糕”。其次，根据基金投资等理论创新住房公积金使用模式，主动运用公积金生成和流出参数互动规律，促使收缴与使用互动，确保公积金的保值增值，从而实现住房公积金的高效运作。

企业税务筹划的动因分析：经济学视角

张玉兰

2007, 0(03): 1065.

摘要 ( 49 )

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减少应纳税额是纳税人税务筹划的动因，但是这方面的经济学研究在理论界几乎是一个空白。为了探究纳税人税务筹划的内在动因，本文试着从经济学视角即分别从纳税人的理性角度、供求曲线角度、生产者剩余和消费者剩余角度以及博弈论角度进行详细分析。

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