罗文英

2007, 0(11): 1240.

摘要 ( 135 )

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本文通过对财富分配、生活方式和价格水平、货币边际效用递减、评价生活质量标准以及指标构造缺陷等方面的分析，揭示了基尼系数作为公平性指标的局限性。本文认为，公平是公众认为合理的、愿意接受的规范和准则，其结果是公众的满意和社会的和谐。根据这一观点，我们可以用收入满足度来反映公众的满意程度，从而建立能反映社会公平与和谐程度的指标——收入满足度差距指标，并用德国的经验数据加以验证。

交易活动中机会主义行为的集群治理

何青松

2007, 0(11): 1241.

摘要 ( 91 )

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威廉姆森主要考察了不同特征的交易活动所适用的治理机制，但通过改变交易约束条件（不确定性、有限理性和专用性资产）来避免机会主义的情况没被考虑。作为协调交易的一种经济组织形式，集群采取了不同的思路和制度安排，可以解决交易中可能出现的机会主义。主要理由有两点：一是集群改变了交易者所面对的交易约束条件，使机会主义行为失去存在的前提；二是集群改变了交易者的博弈支付结构，即通过增加“敲竹杠”行为的机会成本，削弱了机会主义行为的实施动机。适用于集群来治理的交易活动主要有两种：一是交易各方的资产都具有专用性；二是具有规模经济的第三方治理。

诚信数据库：对委托代理模型的改进

吴斌

2007, 0(11): 1242.

摘要 ( 79 )

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在我国，信用缺失使交易各方往往将交易看作是一次性博弈行为，造成交易各方经营成本大幅度攀升和社会资源的无效配置。所以，建立一套完整的对失信者行为具有普遍“记忆力”和“约束力”且功能长久的动态诚信数据库系统，将是解决这一问题的重要措施。本文在分析传统的委托代理模型存在缺陷的基础上，通过增加诚信度约束条件，使改进后的委托代理模型更能合理解释经济现实。

内部交易核算探析

王拓

2007, 0(11): 1243.

摘要 ( 62 )

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内部交易是国民经济核算（SNA-1993）中的一类重要经济活动。在进行内部交易核算时，需特别关注“身份确定”、“交易分解”和“意愿处理”等三个问题，如此才可科学准确地记录交易流量，确保核算体系的系统一致与数据完整。

城市政府规模效率的DEA评价——兼论政府的适度规模

高雪莲

2007, 0(11): 1244.

摘要 ( 77 )

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评价政府是否达到规模效率，即政府规模是否适度，不应仅看政府投入的数量指标，还需考察政府投入的质量指标和产出水平。我们使用DEA的软件Deap2.1，输入单纯考虑政府数量规模和加入政府质量规模的两组投入，及政府的公共服务产出数据，来对全国88座典型城市的政府进行规模效率评价，结果发现，在加入政府的质量规模后，各城市政府在总体效率、地区间效率和按人口规模分的城市政府规模效率均大于单纯考虑政府数量规模的效率。从地区看，东南、环渤海和东北地区的城市政府效率较高；从人口看，以500万以上和200~500万人口的城市政府效率最高；从技术效率和规模效率看，城市政府的规模效率一般要好于技术效率，说明政府投入的各项资源配置不甚得当，还需进一步优化整合内部资源，而并不必然要通过精简机构或精简人员来提高效率。

税收代位权与撤销权的比较研究

李刚

2007, 0(11): 1245.

摘要 ( 84 )

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我国《税收征收管理法》第50条虽然规定了税收代位权和撤销权，但在实践中代位权的行使存在难度，特别是税收撤销权的案件没有出现过。税收代位权与撤销权是具有私法性质的税收保全措施，现行法律并没有具体规定其适用条件和实现程序，使该制度应有的价值没能发挥出来。

海峡两岸消除经济性重复征税的比较及借鉴

林江

2007, 0(11): 1246.

摘要 ( 83 )

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我国大陆地区对企业和个人所得一贯实行的是独立课征制，这种课征制度存在经济性重复征税问题。而目前随着我国大陆地区民间投资的增长、股份制经济的壮大以及所得税地位的提高，经济性重复征税严重制约了大陆地区的税制优化和经济发展。其他许多国家和地区同样存在经济性重复征税问题，他们也致力于消除经济性重复征税的实践。其中，我国台湾地区在1998年把所得税独立课征制修正为两税合一制，在消除经济性重复征税问题上取得了一定的成效。值得大陆借鉴。

影响资本结构决定的核心变量识别研究

顾乃康

2007, 0(11): 1247.

摘要 ( 89 )

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以1995－2005年中国上市公司为样本，在37个影响资本结构的变量中，我们采用BIC信息准则和其他稳健性分析方法对影响中国上市公司的核心因素进行了统计分析，最终识别出5个核心变量：公司规模（＋）、盈利性（－）、产业因素（＋）、名义所得税税率（＋）、成长性（＋）。公司治理因素和宏观因素都会显著地影响资本结构，但这些因素的影响程度相对不够大或者不够稳定；除核心变量外，其它变量受样本期间、估计方法和应变量选取等因素的影响较大；不可观察的企业固定效应在资本结构的决定中起着重要的作用。

货币市场与资本市场的连通与协调机理研究

白钦先

2007, 0(11): 1248.

摘要 ( 70 )

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货币市场和资本市场作为金融市场的核心组成部分，它们之间存在一种相互影响、相辅相成的互动关系。这种关系通过资金联结、价格联结、工具联结以及这些联结下的资金流动关系体现出来。然而，政府监管政策的变化、金融体系的发展以及金融创新的不断加快等因素，会导致市场主体和金融工具的结构性变化，进而影响两个市场的联结。因此，大力发展中国的货币市场与资本市场，构建货币市场与资本市场有效的连通与协调机制，是中国金融市场可持续发展的必然选择。

我国商会发展状况评估与发展模式选择

冯巨章

2007, 0(11): 1249.

摘要 ( 75 )

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本文在调研的基础上，从政府介入的角度评估了我国商会的发展状况，指出我国商会总体上发展是欠佳的，但也有个别发展良好。在通过商会与政府关系的角度比较世界各国商会发展模式的基础上，结合我国的实际情况，认为从长远看，我国商会最终选择的发展模式应是介于英美模式与大陆模式之间的混合模式。

破坏性创新：企业外包与企业边界决策分析——来自我国高技术产业的证据

侯广辉

2007, 0(11): 1250.

摘要 ( 80 )

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破坏性创新从沉淀成本和转移成本两个方面影响企业边界的变动。技术更新速度的加快增大了企业原有技术的沉淀成本和转移成本，从而导致企业利用新技术的失败。而通过外包模式可以应对这些挑战，获得灵活性。并选择了我国高技术产业的外包数据进行实证研究，验证的结果支持了我们提出的理论假说。

我国生态工业园区发展研究

吴志军

2007, 0(11): 1251.

摘要 ( 70 )

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生态工业园区是依据循环经济原理设计建立的一种新型工业组织形态，园区内采用废物交换、清洁生产等手段把一个企业产生的副产品或废物作为另一个企业的投入或原材料，实现物质闭路循环和能量多次利用。生态工业园区有主导产业链型、多产业关联共生型、全新混合型等三种模式。生态工业园区在我国还存在一些政策障碍和制约因素，我国工业园区招商引资恶性竞争，园区产业定位模糊，不利于其产业生态化的形成。应高起点地规划设计生态工业园区，建立促进生态工业园区发展的激励机制及运作机制，完善生态工业园区建设条件及管理体系。

技术创新特征及其对企业组织结构选择的要求分析

张宁辉

2007, 0(11): 1252.

摘要 ( 80 )

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技术创新是企业形成、保持和提高核心竞争力并获得竞争优势的主要手段之一。在分析企业组织结构构成要素、结构及发展趋势的基础上，阐述了企业技术创新任务的不确定性、个性突现性和互补性、内激励性以及一体性特征，并由此指出了这些特征对企业组织结构选择的要求。这些分析表明，企业技术创新任务的特点决定了它具有很大的复杂性，因而需要为其配置有机化程度较高的组织结构。

影响我国环境库兹涅茨曲线的外贸与环境政策分析

李秀香

2007, 0(11): 1253.

摘要 ( 76 )

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环境库兹涅茨曲线（EKC）体现了一国经济增长与环境污染的关系。本文以1990~2005年我国工业污染的数据为基础，描绘出我国EKC是“N”字型波浪式上升的，阐述了产生这一特点的贸易政策和环境政策的影响因素，肯定了政府的环保政策对于环境恶化的控制效果，但认为政府的直接干预只是协调经济增长与环境污染关系的外部手段，提高经济运行效率才是解决问题的根本途径。

中日对外直接投资的动因与特点比较及其启示

汤建光

2007, 0(11): 1254.

摘要 ( 77 )

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近年来，中国企业“走出去”战略步伐明显加快，中国的对外直接投资时代正在到来。研究发现，目前中国在对外直接投资方面与日本20世纪80年代中后期的状况有着异曲同工之处。有鉴于此，本文拟对日本的对外直接投资与中国现阶段的对外直接投资的动因及特点进行比较研究，以期获得一些对中国对外直接投资发展的有益启示。

论审计反腐功能的理论分析及其制度创新

朱星文

2007, 0(11): 1255.

摘要 ( 72 )

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近来，公众对审计在反腐倡廉中的作用由“审计风暴”初期的充满期望和快慰到近期的令人失望和无奈，从而引发了对审计反腐作用的重新思考。本文首先从理论上进行分析论证，一方面腐败的产生是缘于人的欲望的无限；另一方面，是权力的缺乏制度约束，或对权力的约束不力；而审计在实现权力制衡的监督体系中，是不可或缺的重要组成部分。由于腐败的种类繁多，发生的领域各异，有的会在被审单位的会计资料及其他经济资料中留下蛛丝马迹，能被审计所发现；有的则可能与被审单位的经济活动没有直接关系，不能被审计所发现，因此，审计反腐败有效，但也有限。为了增强审计的反腐功能，笔者提出应从两方面改革创新审计制度，一是改革现行审计制度，突出审计反腐功能的审计目标、审计报告和审计问责等制度创新；二是建立领导干部廉洁自律报告审计制度，发挥审计在反腐防腐中的积极作用。

适度稳健原则研究

陈少华

2007, 0(11): 1256.

摘要 ( 69 )

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稳健原则由于与可靠性等核心原则存在冲突，遭受到越来越多的批评。但会计事项不确定性的存在使得稳健原则将会一直存续下去。所以，理想的做法是对稳健原则进行革新。本文在探讨稳健原则历史渊源和现实革新的基础上，认为应该实行“适度稳健原则”。适度稳健原则一方面是理论演绎的结果，另一方面又是会计现实必然的选择。最后，本文对如何做到适度稳健，提出一些建议。

上市公司压力对审计独立性影响的分类研究

刘国常

2007, 0(11): 1257.

摘要 ( 77 )

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本文按照利益动机、经济制衡力和各方力量对比将上市公司审计分为三类：上市公司强势类、势均力敌类、审计者强势类。审计独立性反映了不同力量的制衡。来自上市公司的压力是影响审计独立性的重要负面因素。中小股东和法律、经济等制度对增强审计独立性有一定的作用，但是在目前环境中这种作用还不大。要改变影响审计独立性的力量对比，必须要加强对中小股东利益的保护，同时改善法律、经济环境。

钱多办“坏”事：自由现金流量与过度投资

胡建平

2007, 0(11): 1258.

摘要 ( 72 )

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公司存在自由现金流量时，就会发生过度投资行为。参考现有研究，本文构建了一个主要包括成长机会和融资约束因素的投资预期模型，利用此模型的拟合值和残差设计了一个直接度量自由现金流量和过度投资构成的框架。通过对2006年我国制造业633家上市公司的截面数据分析，发现过度投资与自由现金流量显著正相关，而且自由现金流量为正的公司更可能发生过度投资，支持了代理成本理论。

若干国家国家股东行为机制初探

毛树忠

2007, 0(11): 1259.

摘要 ( 77 )

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世界上许多国家都有国有企业，发达国家对国有企业的管理即国家股东行为机制有值得我国借鉴的经验。本文对若干发达国家国有股东行为机制，从国有企业管理模式、机构设置和职责，国家股东行使所有权的内容和方式，国家股东行为的缺陷与改革等方面进行了初步探讨。

财权理论研究：动态演进与学术争鸣

张荣武

2007, 0(11): 1260.

摘要 ( 75 )

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财权理论作为我国近年来出现的一个开创性理论流派，已引起学界强烈共鸣，同时也引发了一场学术论争。本文从财权理论研究的动态演进、财权理论学术共鸣的恢宏图景、财权理论的社会反响与论争等方面进行了深入研究，以期给读者一个有关财权理论的整体认识，从而为财权理论争鸣及其深入发展提供一个坚实平台，为正确评价财权理论和澄清不必要的学术误解奠定基础。

汇率制度分类述评

胡列曲

2007, 0(11): 1261.

摘要 ( 51 )

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汇率制度分类是研究汇率制度优劣性和汇率制度选择的基础。迄今为止，较有影响的汇率制度分类有IMF分类、GGOW分类、Frankel分类、LYS分类、RR分类、CD分类和DLM分类等七种，但还没有形成一个被广泛接受的客观性标准。未来汇率制度分类的发展方向，既需要各种分类方法的取长补短，还取决于汇率决定理论的进一步发展。

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